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硕士学位毕业论文:优化税制要素视角下的我国个人所得税改革研究

发表时间:2018-1-25 18:30:58

硕士学位毕业论文:优化税制要素视角下的我国个人所得税改革研究

摘 要
本文主要从个人所得税课税模式、费用扣除、税率现状、征管现状等税制要素角度,分析了我国个人所得税现状及其存在的问题,并结合PEST宏观环境分析和国外个人所得税改革经验,提出了个人所得税制度改革政策建议。具体研究内容有:
第一章:导论。主要叙述了国内外研究动态和本文的研究思路、方法等。
第二章:我国个人所得税制度演进及功能定位。主要通过个人所得税的演进分析和个人所得税的功能综述,明确我国个人所得税的功能定位现状及其存在的问题。
第三章:我国个人所得税税制要素现状分析。从课税模式、费用扣除、税率现状和征管现状四个税制要素方面,对我国个人所得税的现状及存在的问题进行了分析。
第四章:国外个人所得税制度改革对我国的启示。主要对美国、英国、日本、俄罗斯的个人所得税改革实践进行了总结分析,以为我国的个人所得税改革提供借鉴。
第五章:我国个人税制度改革的PEST分析。主要从政策环境(P)、经济环境(E)、社会环境(S)、技术条件(T)四个角度,对保障和改善民生、居民收入结构多元化、收入分配差距日益严重、涉税信息的监管等问题进行了分析。
第六章:我国个人所得税制度改革的政策建议。分别针对个人所得税功能设计、课税模式的选择、费用扣除制度的完善、税率结构的优化和征收管理体系的健全,提出了相关政策建议。

关键词:税制要素 个人所得税 课税模式 税率结构 费用扣除 征管体系
第一章 导 论
个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税,是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。作为一种直接税,个人所得税与居民的可支配收入密切相关,关系着人民的切身利益。近年来我国一直处于“黄金发展期”与“矛盾凸显期”相伴相生时期,收入分配差距逐渐拉大已是不争的事实和突出矛盾之一。个人所得税作为一个调节收入分配最重要的税种,具有“社会稳定器”的功能,我国也进行过多次大大小小的改革,努力逐步的完善税制设计。
自1994 年分税制改革以来,个人所得税从 73 亿元增加至2012年的5820亿元,收入规模增加了约80倍,成为税制改革以来收入增长最为强劲的税种之一,也是我国主要的四大税种之一。从我国个人所得税实施近20年的实践经验中,我们可以看到我国个人所得税的成长性及其潜力。但由于个人所得税起步较晚,在我国税收收入中的比重偏小、存在税率设计不合理、税制模式不科学、征管方式漏洞多、费用扣除制度不健全等体制设计方面的问题,使其调节收入分配的主要功能未得到很好的显现。
1.1研究背景及意义
个人所得税1799 年首次在英国出现后就引起了世界各国的关注,我国对其的征收却比较晚。虽然1950年发布了《全国税政实施要则》,提出个人所得税就是薪给报酬所得税和存款利息所得税,但直到1980年才开始颁布《中华人民共和国个人所得税法》并征税。截止2011年我国先后对《个人所得税法》进行了5次修订,个人所得税在税收体制中的地位也从小税种发展成为我国的第四大税种。随着经济全球化的不断深化, ……(未完,全文共34677字,当前仅显示了1315字。本文剩余内容已隐去,新文秘网www.wm114.cn正式会员可下载全文。请阅读下面提示信息。收藏《硕士学位毕业论文:优化税制要素视角下的我国个人所得税改革研究》